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2020年全国注册会计师考试《税法》模拟题(12-19)

2019-12-19 09:54:48| 来源:中公财经

1.【多项选择题】下列各项中,属于我国居民纳税人的有( )。(第五章 个人所得税)

A.在中国境内有住所的李某

B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的张某

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的王某

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的刘某

2.【多项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内所得的表述中,正确的有( )。(第五章 个人所得税)

A.在中国境内企业取得的利息、股息、红利所得,属于境内所得

B.在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得,属于境内所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得

D.转让中国境内的不动产取得的所得,属于境内所得

3.【多项选择题】居民个人取得的下列所得项目,属于个人所得税综合所得计算范畴的有( )。(第五章 个人所得税)

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

4.【多项选择题】下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。(第五章 个人所得税)

A.偶然所得

B.综合所得

C.经营所得

D.财产转让所得

5.【多项选择题】根据《个人所得税法(2018 年修正)》的规定,非居民个人取得的下列所得中,应按次分项计算个人所得税的有( )。(第五章 个人所得税)

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

1.【答案】AC。

解析:选项AC:在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人;选项BD:在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。

2.【答案】ABCD。

解析:因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

3.【答案】ABC。

解析:居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,按纳税年度合并计算个人所得税。

4.【答案】BC。

解析:适用超额累进税率的有:(1)综合所得;(2)经营所得。

5.【答案】BCD。

解析:本题解题的关键在于看清“非居民个人”。非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。



相关资料


2020年全国注册会计师考试《税法》模拟题(12-18)


1.【单项选择题】甲在某上市公司任职,其从公司取得的下列收入中,属于“工资、薪金所得”的有( )。(第五章 个人所得税)

A.托儿补助费

B.误餐补助

C.差旅费津贴

D.劳动分红所得

2.【单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的是( )。(第五章 个人所得税)

A.军队干部取得的夫妻分居补助费2万元

B.军队干部取得的特殊政府津贴3元

C.个人取得单张有奖发票奖金1000元

D.个人每月领取的退休工资5000元

3.【单项选择题】以下关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是( )。(第五章 个人所得税)

A.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照4800元/年定额扣除

B.一个纳税年度内,在社会医疗管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000/年标准限额据实扣除

C.承租的住房位于直辖市,省会城市,计划单列市以及国务院规定的其他城市:扣除标准为14400元/年

D.纳税人为独生子女的,且被赡养人满足国家规定条件,可以按照24000元/年的标准定额扣除

4.【单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算综合所得应纳税所得额时,属于专项扣除的是( )。(第五章 个人所得税)

A.继续教育支出

B.住房贷款利息支出

C.基本养老保险

D.大病医疗支出

5.【单项选择题】甲在A市(省会)某公司任职,2019年1月取得的工资、薪金收入15000元,按照规定由个人承担的“五险一金”缴存额为1100元,甲每月在A市负担的房租支出为1700元,除此之外,没有其他扣除项目,计算该公司在支付甲1月份的工薪所得应该预扣预缴的个人所得税( )。(第五章 个人所得税)

A.216元

B.222元

C.530元

D.580元

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