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2020年全国注册会计师考试《税法》模拟题(12-18)

2019-12-18 09:33:26| 来源:中公财经

1.【单项选择题】甲在某上市公司任职,其从公司取得的下列收入中,属于“工资、薪金所得”的有( )。(第五章 个人所得税)

A.托儿补助费

B.误餐补助

C.差旅费津贴

D.劳动分红所得

2.【单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的是( )。(第五章 个人所得税)

A.军队干部取得的夫妻分居补助费2万元

B.军队干部取得的特殊政府津贴3元

C.个人取得单张有奖发票奖金1000元

D.个人每月领取的退休工资5000元

3.【单项选择题】以下关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是( )。(第五章 个人所得税)

A.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照4800元/年定额扣除

B.一个纳税年度内,在社会医疗管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000/年标准限额据实扣除

C.承租的住房位于直辖市,省会城市,计划单列市以及国务院规定的其他城市:扣除标准为14400元/年

D.纳税人为独生子女的,且被赡养人满足国家规定条件,可以按照24000元/年的标准定额扣除

4.【单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算综合所得应纳税所得额时,属于专项扣除的是( )。(第五章 个人所得税)

A.继续教育支出

B.住房贷款利息支出

C.基本养老保险

D.大病医疗支出

5.【单项选择题】甲在A市(省会)某公司任职,2019年1月取得的工资、薪金收入15000元,按照规定由个人承担的“五险一金”缴存额为1100元,甲每月在A市负担的房租支出为1700元,除此之外,没有其他扣除项目,计算该公司在支付甲1月份的工薪所得应该预扣预缴的个人所得税( )。(第五章 个人所得税)

A.216元

B.222元

C.530元

D.580元

1.【答案】D。

解析:选项ABC错误,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助;(5)外国来华留学生,领取的生活津贴、奖学金。

2.【答案】C。

解析:军队干部取得的下列所得,不计入工资、薪金所得缴纳个人所得税:①政府特殊津贴;②福利补助;③夫妻分居补助费;④随军家属无工作生活困难补助;⑤独生子女保健费;⑥子女保教补助费;⑦机关在职军以上干部公勤费;⑧军粮差价补贴;因此,选项AB不正确。选项D属于个人所得税免税项目,因此不正确;选项C,个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。故选C。

3.【答案】D。

解析:选项A纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照3600元定额扣除;选项B一个纳税年度内,在社会医疗管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年80000/年标准限额据实扣除;选项C承租的住房位于直辖市,省会城市,计划单列市以及国务院规定的其他城市:扣除标准为18000元/年。

4.【答案】C。

解析:选项C:专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;选项ABD:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出。

5.【答案】B。

解析:由于甲承租的房屋在A市(省会),因此,可以享受房屋租赁专项附加扣除1500元/月,公司在支付甲1月份的工薪所得应该代扣代缴的个人所得税=(15000-1100-1500-5000)×3%=222(元)。



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1.【单选题】下列行为涉及的货物,需要计算缴纳消费税的是( )。(第三章 消费税法)

A.批发商卖给零售商的雪茄烟

B.首饰厂生产的珠宝首饰

C.电池加工厂销售太阳能电池

D.批发商卖给批发商的卷烟

2.【单选题】下列经营业务中,应当征收消费税的是( )。(第三章 消费税法)

A.电池厂生产销售的锂原电池

B.烟草批发公司销售的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油

D.钟表厂生产销售的含税价11000元的高档手表

3.【单选题】企业生产销售的下列货物中,应征消费税的是( )。(第三章 消费税法)

A.气缸容量220毫升摩托车

B.食用酒精

C.葡萄酒

D.汽车内胎

4.【单选题】下列各项中,应当征收消费税的是( )。(2008年改编)(第三章 消费税法)

A.一般纳税人的化妆品厂作为样品赠送给客户的含税单价113元香水(10毫升装)

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒

5.【多选题】下列消费品,属于消费税征税范围的有( )。(2011年)(第三章 消费税法)

A.果木酒

B.药酒

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D.黄酒

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